Фирменная розничная торговля – Производство.

Фирменная розничная торговля – Производство.

Вопрос сводится к тому, что произведенные на предприятии изделия (счет 20.4) и переданные на склад готовых изделий реализуются через розничную торговую сеть предприятия. Выручка полученная при реализации таких изделий считается выручкой производства. В соответствии с этим, при передаче таких изделий в розничную торговлю надбавка не формируется, т.е. отсутствует 42.1. НДС при этом накручивается и формируется 42.3. ТМЦ данного типа (изделия производства) должны иметь в реквизите «Тип ТМЦ» - «Фирменная торговля».

В конце месяца определяется фактическая себестоимость выпущенных и отгруженных изделий (метод определения выручки «По Отгрузке»).

Определение себестоимости выпущенных изделий происходит в общепринятом порядке.

Определение фактической себестоимости отгруженных и реализованных изделий происходит на основании документа журнала «Розница» - «Инвентаризация реализации». Документ позволяет выбрать реализованные и оставшиеся на сальдо ТМЦ розницы с признаком «Фирменная торговля». Это позволит определить сумму реализации изделий с НДС и без НДС. Кроме того документ поможет сформировать проводки:

Дт 57                                    Кр 90.1.1 – «сторно»  реализации розницы

Дт 57                                    Кр 90.1.2 – реализация по виду деятельности «Производство»

Дт 90.2.1                             Кр 41.2 – «сторно»

Дт 42.3                                Кр 41.2 - возврат НДС (по реализованным ТМЦ)

Дт 43.01                              Кр 41.2 – возврат изделий по цене без НДС

Дт 90.2.2                             Кр 43.01 – по цене учетной (без НДС)

Кроме того, документ «Инвентаризация реализации» является основанием для снятия с остатков ТМЦ розницы при расчете НДС (если по средней ставке и 42.3) и валовых доходов.